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過去將增值稅分為兩部分,一部分為應交增值稅;另一部分為未交增值稅.月末要將未交或多交的增值稅轉入未交增值稅中.在繳納時,區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅.本月繳納本月的增值稅,借記”應交稅金–應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記”銀行存款”等科目;本月尚未繳納或多交的增值稅轉入未交增值稅中:若為應繳納而尚未繳納的增值稅,借記”應交稅金–應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目,貸記”應交稅金–未交增值稅”科目;若為多交的增值稅,則借記”應交稅金–未交增值稅”科目,貸記”應交稅金–應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目;本月繳納上期的增值稅,借記”應交稅金–未交增值稅”科目,貸記”銀行存款”等科目.而在新的準則體系下,不再包括未交增值稅部分,在繳納時也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅,一律在”應交稅費–應交增值稅(已交稅金)”科目中核算.

未交增值稅科目貸方負數(shù)怎么處理

未交增值稅是負數(shù),照常登記,在余額借貸處寫上”借”字就好了.月底不用結轉.

有稅交時這樣結轉:

借:應交稅費–轉出未交增值稅

貸:應交稅費–未交增值稅

下月交時

借:應交稅費–未交增值稅

貸:銀行存款

所以,像你這種情況,這些步驟都可以不用做了,在應交稅金明細帳直接結出余額就可以了.

未交增值稅科目貸方負數(shù)怎么處理

“應交稅金”科目貸方余額是和收入對應的,在沒有設置”應交增值稅”科目的情況下不應該出現(xiàn)負數(shù),檢查一下,看是不是賬做錯了.

憑證分錄如下:

取得收入時:

借:主營業(yè)務收入(確認收入)

貸:應交稅金(計稅,是正數(shù))

繳納稅款時:

借:應交稅金

貸:銀行存款

如果未交增值稅是負數(shù)應該如何登賬?

未交增值稅是負數(shù),照常登記.

未交增值稅是借方余額,表明進項大于銷項,月末直接結轉,不用繳稅,也不用計提城建稅和教育附加.未交增值稅四負債類科目,科目余額應為貸方,出現(xiàn)借方余額,用負數(shù)表示.

有稅交時這樣結轉:

借:應交稅費–轉出未交增值稅

貸:應交稅費–未交增值稅

下月交時

借:應交稅費–未交增值稅貸:銀行存款

企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅–進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記”材料采購”,”在途物資”或”原材料”,庫存商品”等科目,

按應付或實際支付的金額,貸記”應付賬款”、”應付票據”、”銀行存款”等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)?應借記”銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價款由”待處理財產損益”轉出,按這部分物資的增值稅由”應交稅費—應繳增值稅(進項稅額轉出)”予以轉出.