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不知道大家對(duì)于增值稅了解有多少？其實(shí)增值稅作為價(jià)位稅，在計(jì)算時(shí)相對(duì)來說還是很簡(jiǎn)單的。

但是，由于增值稅可以抵扣，企業(yè)計(jì)算出來的銷項(xiàng)稅額，并不是企業(yè)需要實(shí)際繳納的稅款。

應(yīng)交增值稅是怎么算出來的？

應(yīng)交增值稅需要分為兩種情況進(jìn)行計(jì)算：

01增值稅一般納稅人

應(yīng)交增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

對(duì)于增值稅一般納稅人企業(yè)來說，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額經(jīng)過認(rèn)證后，可以抵扣增值稅的銷項(xiàng)稅額。

比如說，虎說財(cái)稅公司是一般納稅人，在2024年3月經(jīng)過認(rèn)證通過的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是2萬(wàn)，而3月的增值稅銷項(xiàng)稅額是3萬(wàn)。

對(duì)于虎說財(cái)稅公司來說，經(jīng)過抵扣以后，實(shí)際需要繳納的增值稅就是1萬(wàn)。即增值稅應(yīng)納稅額=30000-20000=10000（元）。

對(duì)于虎說財(cái)稅公司來說，在2024年3月抵扣的增值稅就是2萬(wàn)。如果公司沒有進(jìn)行抵扣，那么公司需要繳納的增值稅就不是1萬(wàn)，而應(yīng)該是3萬(wàn)了。

02增值稅小規(guī)模納稅人

應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*稅率。

對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人來說，不存在抵扣的問題，應(yīng)交增值稅其實(shí)就是企業(yè)的“銷項(xiàng)稅額”。

比如說，虎說財(cái)稅公司是小規(guī)模納稅人，2024年3月的不含稅銷售額是20000。

應(yīng)交增值稅=20000*3%=600（元）。

到底什么企業(yè)，才可以進(jìn)行增值稅的抵扣？

不是說所有的企業(yè)都可以進(jìn)行增值稅的抵扣，也不是說企業(yè)所有的行為都可以進(jìn)行抵扣。

從企業(yè)類型上看，企業(yè)要是增值稅的一般納稅人，才能具備抵扣增值稅的資格。而小規(guī)模納稅人，就不能進(jìn)行增值稅的抵扣。

這里需要說明的是，小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，但是由于適用的稅率低，實(shí)際的稅負(fù)和一般納稅人相差無幾。

當(dāng)然，企業(yè)雖然是增值稅的一般納稅人，也不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以用于抵扣增值稅的銷項(xiàng)稅額。企業(yè)的銷售行為，也需要符合相關(guān)的規(guī)定才可以。

對(duì)于企業(yè)來說，最后實(shí)際的計(jì)算并不困難，但是在具體分辨時(shí)反而成為了新的痛點(diǎn)。

比方說，企業(yè)把購(gòu)進(jìn)的商品用于了員工的福利。購(gòu)進(jìn)這些商品的進(jìn)項(xiàng)稅額，就不能用于抵扣。而是需要把這些產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

不過，對(duì)于企業(yè)來說，即使不能用于抵扣的增值稅專用發(fā)票也需要進(jìn)行認(rèn)證，然后再進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。這樣，后期一旦這些商品的用途發(fā)生了更變，有可能就可以繼續(xù)進(jìn)行抵扣了。