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一、企業(yè)所得稅預繳率
正常是25%，小微企業(yè)有優(yōu)惠5%或10%。
企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。
按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。
企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條
企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。
企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料。
二、企業(yè)所得稅不得扣除的項目有哪些
（一）向股東或投資者所分配的股息和紅利等權(quán)益性投資收益；
（二）根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定需要繳納的稅款；
（三）由于稅收義務逾期未履行而產(chǎn)生的滯納金；
（四）按照法律程序所遭受的罰金以及罰款和被沒收財產(chǎn)的損失；
（五）除企業(yè)所得稅法第九條所規(guī)定的公益性捐贈支出之外的其他捐贈支出；
依據(jù)企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)在其年度盈利總額中可以提取不超過12%的比例用于公益性捐贈支出，并可在計算應納稅所得額時予以扣除；
（六）贊助支出；
（七）尚未經(jīng)過稅務部門確認的各項準備金支出；
（八）與獲取收入活動無直接關(guān)聯(lián)性的其他支出。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；
（二）企業(yè)所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經(jīng)核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。
正常是25%，小微企業(yè)有優(yōu)惠5%或10%。
企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。
按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。
企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料。