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假設(shè)：工資 5000 個人交社保 300 公司交700，下面哪種分錄比較正確能反映運營情況、明細賬也不會錯、也能很好的體現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表？ 或者大家是怎么做的？

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計提工資 2月28日

借：管理費用-工資 5000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 5000

計提社保 3月1日

借：管理費用-社保 700

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 700

借：其他應(yīng)收款-個人社保 300

貸：其他應(yīng)付款-個人社保 300

交納社保 3月12日

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 700

其他應(yīng)付款-個人社保 300

貸：銀行存款 1000

發(fā)放工資 3月15日

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 5000

貸：其他應(yīng)收款-個人社保 300

銀行存款 4700

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計提工資 2月28日

借：管理費用-工資5000

貸：應(yīng)付職工薪酬5000

計提社保 3月1日

借：應(yīng)付職工薪酬 300

管理費用-社保 700

貸：其他應(yīng)付款-社保 1000

交納社保 3月13日

借：其他應(yīng)付款-社保 1000

貸：銀行存款1000

發(fā)放工資 3月15日

借：應(yīng)付職工薪酬 4700

貸：銀行存款4700

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計提工資 2月28日

借：管理費用-工資5000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資5000

計提社保 3月1日

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 300

管理費用-社保 700

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000

交納社保 3月13日

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000

貸：銀行存款1000

發(fā)放工資 3月15日

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 4700

貸：銀行存款4700

財務(wù) 話題的優(yōu)秀回答者

1、職工工資總額的計算范圍

應(yīng)該包括基本工資、績效工資、獎金、代扣代繳職工承擔(dān)的社保和公積金等其他發(fā)放給員工的現(xiàn)金。

2、案例

3、計提

（1）計提工資總額

借：管理費用/銷售費用-職工薪酬-工資 10000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000

（2）計提公司承擔(dān)社保

借：管理費用/銷售費用-社保 2000

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000

（3）計提公司承擔(dān)公積金

借：管理費用/銷售費用-公積金 2000

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 2000

4、發(fā)放

（1）發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000

貸：銀行存款 6500

其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)社保 1000

其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)公積金 2000

應(yīng)交稅費-個人所得稅 500

（2）繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000

其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)社保 1000

貸：銀行存款 3000

（3）繳納公積金

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 2000

其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)公積金 2000

貸：銀行存款 4000

（4）繳納個稅

借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 500

貸：銀行存款 500

財務(wù) 話題的優(yōu)秀回答者

計提的定義:計算和提取某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。

1.

工資的計提與發(fā)放會有時差，計提當(dāng)月已經(jīng)發(fā)生的工資，下月才實際支付上月計提的工資。

所以，當(dāng)月的工資計提是

借:管理費用 5000

貸:應(yīng)付職工薪酬 5000

下月實際發(fā)放時:

借:應(yīng)付職工薪酬 5000

貸: 其他應(yīng)收款—社保費 300

銀行存款 4700

但實際工作中，發(fā)放工資沒這么簡單，我們公司是這樣做的:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收個人款-代繳個人部分社保

其他應(yīng)收款-應(yīng)收個人款-代繳住房公積金

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅

銀行存款

2.

社保是當(dāng)月扣取當(dāng)月的，當(dāng)月就會有社保扣繳回單，直接做賬就行，我們公司是計提與發(fā)放同一個分錄:

借:管理費用-社保費-養(yǎng)老

管理費用-社保費-失業(yè)

管理費用-社保費-醫(yī)療

管理費用-社保費-工傷

管理費用-社保費-生育

其他應(yīng)收款-應(yīng)收個人款-代繳個人養(yǎng)老

其他應(yīng)收款-應(yīng)收個人款-代繳個人失業(yè)

其他應(yīng)收款-應(yīng)收個人款-代繳個人醫(yī)療

貸:銀行存款

3.

關(guān)于勾稽

計提工資中，管理費用中的5000包含了實際發(fā)放的4700和個人社保的300，還有公司社保中的700體現(xiàn)在計提與發(fā)放社保中的管理費用中，管理費用加總就是5000+700=5700（假如有公積金的話，還應(yīng)加上公司部分的公積金金額），也就是公司在一個員工身上發(fā)生的成本。

發(fā)放工資當(dāng)中有個貸方的“其他應(yīng)收-應(yīng)收個人-社保費”，計提與發(fā)放社保當(dāng)中有個借方的“其他應(yīng)收-個人-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”，這樣的話，借貸就平了。

如果單看“其他應(yīng)收款-應(yīng)收個人-社?！钡脑挘銜l(fā)現(xiàn)，它一直有一個貸方，卻沒有借方，因為你沖的是另一個科目“其他應(yīng)收-個人-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”，同樣的，這3個科目也一直有個借方，我就在想，這樣就不平了，一直會有個余額??？

后來，我問了我一個同學(xué)，她向來聰明，解決了我的疑問。

不管是“應(yīng)收個人-社?！边€是“個人-養(yǎng)老，失業(yè)，醫(yī)療”它們都是屬于一級科目下“其他應(yīng)收款”，你確實是在借貸“其他應(yīng)收”呀，你要從大局上看，報表只會體現(xiàn)“其他應(yīng)收”，而不會體現(xiàn)它下面的明細。

至于為什么社保要分得這么細？

是因為我們主管要求這樣做，年終紅盾網(wǎng)填報表的時候，要求把公司為員工繳納的五種社保金額分類填寫，那我們直接篩選明細科目就可以了。