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【導(dǎo)讀】：我們做任何事情都會有預(yù)見處理,企業(yè)為了穩(wěn)定發(fā)展就更加不用說了,那么企業(yè)未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目?下面小編就這個(gè)問題和大家來分析分析,希望下文的內(nèi)容能夠幫助到大家.

遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目

遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目.遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn).增加記借方,減少記貸方,余額在借方.

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記”所得稅–遞延所得稅費(fèi)用”、”資本公積–其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計(jì)分錄.

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記”所得稅–當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、”資本公積–其他資本公積”科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

案例分析

某公司20×2年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)用60萬元,當(dāng)年可稅前列支的廣告費(fèi)為20萬元,實(shí)際扣除60萬元,稅務(wù)部門在檢查過程中要求該公司調(diào)增計(jì)稅所得額60-20=40萬元.該公司補(bǔ)繳了40×25%=10萬元的企業(yè)所得稅并作如下會計(jì)處理:

①借:所得稅費(fèi)用100000.00

貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅100000.00

②借:本年利潤100000.00

貸:所得稅費(fèi)用100000.00

20×2年匯算清繳時(shí),應(yīng)作如下會計(jì)分錄:

①借:所得稅費(fèi)用–當(dāng)期所得稅費(fèi)用100000.00

貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅100000.00

②借:遞延所得稅資產(chǎn)–可抵扣暫時(shí)性差異100000.00

貸:所得稅費(fèi)用–遞延所得稅費(fèi)用100000.00