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申報(bào)類問(wèn)題

1.我們公司有一筆留抵稅額要做退稅，請(qǐng)問(wèn)在電子稅務(wù)局哪里做？

答：目前，按照增值稅留抵退稅政策，電子稅務(wù)局留抵退稅申請(qǐng)包含兩個(gè)模塊。其中，適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第15號(hào)）的增量留抵退稅政策納稅人，應(yīng)通過(guò)【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【增值稅制度性留抵退稅】模塊申請(qǐng)退稅；適用《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）的集成電路企業(yè)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)、新支線飛機(jī)和大型客機(jī)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第88號(hào)）的大型客機(jī)和新支線飛機(jī)企業(yè)及《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于利用石腦油和燃料油生產(chǎn)乙烯芳烴類產(chǎn)品有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕17號(hào)）的2類油品（石腦油、燃料油）企業(yè)留抵退稅政策納稅人，應(yīng)通過(guò)【我要辦稅】—【一般退抵稅管理】—【集成電路及大型客機(jī)和新支線飛機(jī)企業(yè)留抵退稅】模塊申請(qǐng)退稅。

2.進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減稅額應(yīng)如何填寫？

答：納稅人發(fā)生加計(jì)抵減的，應(yīng)先填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）——“加計(jì)抵減情況”，系統(tǒng)根據(jù)加計(jì)抵減情況、抵減前的應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算主表加計(jì)抵減后的應(yīng)納稅額欄次。

若企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的加計(jì)抵減發(fā)生額需全額填列附表四加計(jì)抵減項(xiàng)目“本期發(fā)生額”，已計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)計(jì)算得出加計(jì)抵減調(diào)減額也需全額填列附表四加計(jì)抵減項(xiàng)目“本期調(diào)減額”。

信息報(bào)告類問(wèn)題

本月申報(bào)的印花稅存在錯(cuò)誤，如何作廢申報(bào)？

答：電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)查詢維護(hù)】模塊，可以查詢、打印、更正、作廢通過(guò)財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)的印花稅。