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小規(guī)模納稅人的問題近些年來不斷增加，很多小規(guī)模企業(yè)都深受其困擾。比如說小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？那么今天我們就來看看這些問題該怎么辦。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？

　　小規(guī)模納稅人如何報稅

　　當前，我國小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度來進行，也可以選擇按季度來進行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經營初期業(yè)務規(guī)模較小，因此在一個納稅周期內可能未發(fā)生應稅行為，這時候小規(guī)模納稅人就可以注明當期無應稅事項，進行零申報。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報的時間不宜過長，若是其一直零申報，當?shù)囟悇諜C關就會對其進行調查，并對企業(yè)進行納稅評估。如若在評估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補足稅金，還會給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關于零申報具體適用情況，還需要企業(yè)進行詳細了解和把握。

　　當前，國家對于小規(guī)模納稅人報稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務機關根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經營情況，然后依照相關的稅率來計算企業(yè)應該繳納的稅款;查定征收是指稅務機關根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產設備等等因素，來對其產制的應稅產品產量、銷售額進行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進行征稅的征收方式。

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收

　　小規(guī)模納稅人連續(xù)12個自然月的銷售額在500萬以下，對于小型微利企業(yè)所得稅有最新的優(yōu)惠政策，應納稅所得額在100萬以內的，所得稅稅率為5%，應納稅所得額在100萬-300萬之間的，稅負為10%。作為小規(guī)模納稅人，其應納稅所得額一般都不會超過100萬，其企業(yè)所得稅，有兩種計算方法。

　　第—種是核定征收。

　　這種主要是針對賬目不全不正規(guī)，無法真正反映成本費用收入等情況，由稅務機關根據(jù)其經營情況，依據(jù)應稅所得率計算應納稅所得額，在進行所得稅的核算征收。

　　比如，某小規(guī)模納稅人2018年收入額為200萬元，核定的所得稅應稅所得率為15%。那么該納稅人2018年的應納稅所得額為:200萬*15%=30萬元。

　　按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅負為5%，該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅為: 30萬*5%=1.5萬元。

　　第二種是查賬征收

　　大部分小規(guī)模納稅人，采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應的財務人員和健全的賬目，是—個基本的要求。

　　查賬征收企業(yè)所得稅，要從每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額，來計入應納稅所得額。比如，某公司2018年，扣除這些費用稅金等余額為120萬元，那么需要繳納的企業(yè)所得稅應該按如下方法計算

　　100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

　　年應納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人

　　企業(yè)所得稅=年應納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25%，高科技小規(guī)模納稅人15%等，具體以主管稅務機關核實為準!

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅有兩種征收方法，即查賬征收和核定征收兩種，下面我們逐一講述其算法。

　　1.查賬征收即是根據(jù)企業(yè)的會計利潤加減納稅調整項之后的余額作為應納稅所得額，乘以對應的企業(yè)所得稅稅率，即得出企業(yè)應交所得稅稅額。公式如下:

　　應繳所得稅額=(應稅收入-成本-費用±納稅調整項)×所得稅稅率

　?、埠硕ㄕ魇占炊悇諜C關根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)的平均所得率按照應稅收入或者費用核定所得率，根據(jù)所得率計算得出應納稅額。公式如下:

　　應繳所得稅額=應稅收入×核定的所得率×所得稅稅率

　　小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？對于這兩項問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！