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稅收知識(shí)熱點(diǎn)問答請(qǐng)查收

隨著國(guó)家稅務(wù)總局“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)的開展，近段時(shí)間申稅小微也收到很多關(guān)于個(gè)體工商戶的稅收咨詢。今天為大家整理了8個(gè)個(gè)體工商戶的熱門問題，一起來看看吧。

01 問

個(gè)體工商戶需要交企業(yè)所得稅嗎?

答：根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))第四條規(guī)定：“個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅。

02 問

定期定額納稅人的納稅申報(bào)和稅款繳納方式是如何規(guī)定的?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào))規(guī)定：“四、對(duì)于采取簡(jiǎn)易申報(bào)方式的定期定額戶，在規(guī)定期限內(nèi)通過財(cái)稅庫(kù)銀電子繳稅系統(tǒng)批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款的，當(dāng)期可不辦理申報(bào)手續(xù)，實(shí)行以繳代報(bào)?！?/p>

03 問

個(gè)體工商戶增值稅優(yōu)惠目前有哪些？

答：1.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第5號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》規(guī)定，2024年4月1日起，小規(guī)模增值稅起征點(diǎn)提高至每月15萬。

如果是小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

2.根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第7號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2024年12月31日。其中，自2024年4月1日至2024年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3.稅金及附加

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。45萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

04 問

個(gè)體戶可以登記為一般納稅人嗎?

答：可以。個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。不過需要提醒的是，不管你是公司性質(zhì)還是個(gè)體工商戶，連續(xù)12月的銷售額超過500萬元應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記，這個(gè)劃分標(biāo)準(zhǔn)和公司是一樣的。

05 問

小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答：可以的！普票可以自己開，專票可以自己開也可以請(qǐng)稅務(wù)局代開。

補(bǔ)充一句：要享受增值稅免稅的話只能開普票，不能開專票。如果開專票，無論是否超過15萬元每月，都要交稅。

06 問

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅最新優(yōu)惠政策是什么？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第8號(hào)）明確，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

07 問

未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體戶若已達(dá)起征點(diǎn)怎么辦?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕183號(hào))第六條規(guī)定：“未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶月實(shí)際經(jīng)營(yíng)額達(dá)到起征點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并繳納稅款。未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶連續(xù)三個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，提請(qǐng)重新核定定額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《辦法》有關(guān)規(guī)定重新核定定額，并下達(dá)《核定定額通知書》?！?/p>

08 問

個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，需要預(yù)征個(gè)人所得稅。

為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票環(huán)節(jié)的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，《公告》規(guī)定自2024年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。