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年末了，企業(yè)上上下下一片忙碌，除了業(yè)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行最后階段的業(yè)務(wù)沖刺(如，銷(xiāo)售部門(mén)在剩余不多的時(shí)間里爭(zhēng)取更多的銷(xiāo)售訂單)，讓業(yè)績(jī)更加亮麗光鮮，年底獎(jiǎng)金水漲船高以外，公司還有一個(gè)部門(mén)額外忙碌，那就是財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)在忙什么呢?年末重頭戲——年度財(cái)務(wù)決算。

不論是規(guī)模數(shù)以億計(jì)的大企業(yè)，還是營(yíng)收區(qū)區(qū)數(shù)百萬(wàn)的小企業(yè)，不管是國(guó)企，還是民企或外企，年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的，所不同的僅是要求標(biāo)準(zhǔn)和復(fù)雜程度有所區(qū)別而已。年度財(cái)務(wù)決算，是企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來(lái)年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)，需引起企業(yè)的高度重視。

一、年度財(cái)務(wù)決算做什么?

大鵬認(rèn)為，年度財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容主要包括盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)(實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn))、清理債權(quán)和債務(wù)、夯實(shí)收入和成本費(fèi)用、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

1、盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)

年末，企業(yè)要組織專(zhuān)門(mén)的人員，對(duì)貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤(pán)點(diǎn)和核實(shí)(一般先由實(shí)物管理部門(mén)自行預(yù)盤(pán)，再由財(cái)務(wù)人員配合監(jiān)盤(pán)，無(wú)形資產(chǎn)需進(jìn)行相關(guān)評(píng)估)，確保賬實(shí)、賬證相符，對(duì)于盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)丟失或毀損等事項(xiàng)，要及時(shí)報(bào)告并進(jìn)行相應(yīng)的處理。

2、清理債權(quán)和債務(wù)

年末，企業(yè)要對(duì)應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)(包括備用金等)等債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)需主動(dòng)向債務(wù)方發(fā)對(duì)賬函進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)，對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)則在收到債權(quán)方對(duì)賬函時(shí)謹(jǐn)慎核實(shí)。大型集團(tuán)化公司，還要對(duì)集團(tuán)內(nèi)單位之間的往來(lái)和交易進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，還要進(jìn)行收回可能性的評(píng)估，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3、夯實(shí)收入和成本費(fèi)用

收入和成本費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的兩個(gè)主要決定因素，需逐一梳理并進(jìn)一步夯實(shí)。一是清理對(duì)外開(kāi)具發(fā)票情況，對(duì)于達(dá)到收入確認(rèn)條件的及時(shí)確認(rèn)收入(不一定開(kāi)發(fā)票);二是及時(shí)催討相關(guān)發(fā)票(如采購(gòu)發(fā)票等)，及時(shí)確認(rèn)成本費(fèi)用(對(duì)于那些付款時(shí)間久遠(yuǎn)卻未進(jìn)行核銷(xiāo)的事項(xiàng)要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)清理);三是全面梳理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況并按要求報(bào)銷(xiāo)(嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，盡可能避免發(fā)票跨年報(bào)銷(xiāo))。

當(dāng)前面三項(xiàng)需相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合完成的事項(xiàng)基本完成后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表就成了財(cái)務(wù)部門(mén)的主要工作，除了編制對(duì)外報(bào)稅或?qū)徲?jì)需要的三張主表以外，許多企業(yè)還有諸多內(nèi)部管理要求的會(huì)計(jì)報(bào)表，如部門(mén)績(jī)效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費(fèi)用明細(xì)表等。會(huì)計(jì)報(bào)表如何“編”?考驗(yàn)的不僅是專(zhuān)業(yè)水平，更是業(yè)界良心(此處不展開(kāi)，需要提醒會(huì)計(jì)人員的是，編表有風(fēng)險(xiǎn)，造假需謹(jǐn)慎!)。

5、編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

如果說(shuō)年度財(cái)務(wù)決算是企業(yè)年末工作的重頭戲，那么，編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)(有的企業(yè)直接以財(cái)務(wù)分析代替)則是年度財(cái)務(wù)決算工作的重頭戲。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)的情況，最能全面反映一個(gè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，因?yàn)檫@絕不是做做賬、編編表那么簡(jiǎn)單，需要會(huì)計(jì)人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)(非財(cái)務(wù)事項(xiàng))，發(fā)掘會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)背后的“故事”。簡(jiǎn)而言之，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)分析的表面形式，洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)劣的內(nèi)在實(shí)質(zhì)。

當(dāng)然，年度財(cái)務(wù)決算工作所涵蓋的內(nèi)容遠(yuǎn)不止上述這些，還有內(nèi)部部門(mén)工作檢查、外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)和企業(yè)所得稅匯算清繳等工作。

二、年度財(cái)務(wù)決算怎么做?

1、思想認(rèn)識(shí)要統(tǒng)一

年度財(cái)務(wù)決算工作是企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的綜合反映，做好該項(xiàng)工作，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施改進(jìn)管理，提高財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)決策水平有著十分重要的作用。

2、組織工作要到位

年度財(cái)務(wù)決算工作涉及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，涉及企業(yè)的方方面面，由財(cái)務(wù)部牽頭，需要相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)助和配合，各業(yè)務(wù)部門(mén)要做好組織工作，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、口徑銜接一致，防止“數(shù)出多門(mén)”。

3、工作責(zé)任要落實(shí)

一般來(lái)說(shuō)，需要以企業(yè)下發(fā)紅頭文件的形式(有的集團(tuán)公司召開(kāi)專(zhuān)題大會(huì))，將年度財(cái)務(wù)決算涉及的相關(guān)工作布置下去，按照任務(wù)層層分解，責(zé)任級(jí)級(jí)落實(shí)的原則，將責(zé)任具體落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人，并明確完成的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保年度財(cái)務(wù)決算工作的順利開(kāi)展。

說(shuō)了這么多，其實(shí)要做好年度財(cái)務(wù)決算工作有兩點(diǎn)很關(guān)鍵：一是財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的溝通和協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)能按照財(cái)務(wù)的要求，及時(shí)和準(zhǔn)確地提供年度財(cái)務(wù)決算所需的數(shù)據(jù)和資料;二是基礎(chǔ)工作要做好，許多來(lái)自業(yè)務(wù)部門(mén)的資料，需要花時(shí)間和精力去核實(shí)，盡量避免失誤和偏差，否則，導(dǎo)致的結(jié)果對(duì)企業(yè)而言，極有可能是毀滅性的。