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借:庫存商品

貸:應付賬款–暫估款

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

收到發(fā)票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款–暫估款

取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅金–應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款–**公司 等

借:主營業(yè)務成本 等

貸:庫存商品 等

當月暫估入賬,跨月收到發(fā)票,如何做帳?

1)沖回暫估分錄

借:庫存商品

貸:應付帳款

借:營業(yè)成本

貸:庫存商品

2)據發(fā)票入帳

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應付帳款

借:營業(yè)成本

貸:庫存商品