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由于它是一家小型私營公司，應(yīng)按照《小企業(yè)會計制度》執(zhí)行，因此會計科目應(yīng)按照《小企業(yè)制度》使用。假設(shè)三位老板（張三、李四、王武）投資成立“aa有限責任公司”，該公司以商品流通為主要業(yè)務(wù)，屬于一般納稅人

1、后期重要工作

1）制定公司章程，其中固定名稱、模式，出資額和出資時間已確定

2）第一次股東大會決議紀要

2、公司的開戶程序

公司于7月1日開始籌建。下列業(yè)務(wù)發(fā)生順序如下：

3、7月3日，張三支付4萬元，親自購買一批固定資產(chǎn)（發(fā)票之上寫有aa有限公司）

借款：固定資產(chǎn)-××設(shè)備

借款：其他應(yīng)付款-張三

4、7月6日，張三老板預(yù)付1萬元購買一批辦公用品，abc公司三名股東將50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資本

借方：庫存現(xiàn)金

貸方：實收資本-張三-李四-王武

借方：銀行存款

貸方：4月1日收到的公司營業(yè)款

庫存現(xiàn)金許可證本月15日辦理稅務(wù)登記

5、從銀行提取現(xiàn)金償還股東張三

① 借方：庫存現(xiàn)金

貸方：銀行存款

② 借方：其他應(yīng)付款-a

貸方：庫存現(xiàn)金

6、公司向甲方購買了一批貨物，預(yù)付款總價及稅金為117000

借方：預(yù)付款-a

貸方：銀行存款

7、a公司發(fā)運的貨物收貨入庫

借方：庫存貨物

應(yīng)付稅金-增值稅-進項稅額

貸方：預(yù)付款-a

8、一批貨物出售給b公司，貨物交付，未收到款項

借方：應(yīng)收賬款-b公司

貸方：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)付稅款-增值稅（銷項稅）

9、9月18日，我們收到了b公司9月9日的欠款

借方：銀行存款

貸方：應(yīng)收賬款-b公司

10、本月21日從銀行提取現(xiàn)金并支付本月工資① 借方：庫存現(xiàn)金

貸方：銀行存款

② 借方：應(yīng)付工資

貸方：庫存現(xiàn)金

應(yīng)付稅款-應(yīng)付個人所得稅

11、本月工資于本月25日分配（計提）

借方：管理費用-工資

貸方：應(yīng)付員工工資

12、本月福利費、工會經(jīng)費于本月28日計提職工教育經(jīng)費

① 借方：管理費用-福利費用

貸方：應(yīng)付福利費用

② 借方：管理費-工會經(jīng)費

職工教育經(jīng)費

貸方：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費

職工教育經(jīng)費

13、本月28日銀行轉(zhuǎn)賬社保保險及其他費用

借方：管理費-公司繳納的社保費

貸方：銀行存款

14、9月30日計算本月應(yīng)交增值稅（不能手工記賬）

借方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸方：應(yīng)交稅金-未交增值稅

15、計提城建稅、教育費附加防汛費

借方：稅金及附加

貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

其他應(yīng)交稅金-教育費附加

防汛費等

16、月末結(jié)轉(zhuǎn)的銷售商品成本

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸方：庫存商品

17、月結(jié)轉(zhuǎn)本金收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸方：當年利潤

18、借方：月初結(jié)轉(zhuǎn)成本等

借方：當年利潤

貸方：主營業(yè)務(wù)成本

稅費

管理費用

銷售費用

19、假設(shè)利潤，預(yù)付企業(yè)所得稅

借方：所得稅費用

貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付企業(yè)所得稅

20、每個月的一般業(yè)務(wù)如下，在12月31日，我們?nèi)匀灰觯?/p>

① 借款：當年利潤

貸項：所得稅費用

② 借款：本年利潤

貸方：利潤分配-未分配利潤

③ 提取法定盈余公積

借款：利潤分配-未分配利潤

貸方：盈余公積-法定盈余公積

法定盈余公積

④ 最終結(jié)果是未分配利潤、盈余或虧損（假設(shè)利潤可以分配）

借：利潤分配—未分配利潤

貸：應(yīng)付股利—張三

—李四

—王五

從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時：

①借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利—張三 —李四 —王五

貸：庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅