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因為是私營小公司，那么按小企業(yè)會計制度執(zhí)行，所以會計科目按小企業(yè)制度使用。

假設由三名（設為張三、李四、王五）老板投資成立“aa有限責任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。

前期重要工作：

1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。

2）第一次股東會議決議事項紀要 。

公司建賬大概程序如下：

公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務按順序如下 ：

1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發(fā)票上購貨寫aa有限責任公司）

借：固定資產－－－－××設備

貸：其他應付款—張三

2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品

借：管理費用—開辦費（因為私企小，所以別進“長期待攤費用”） 1萬元

貸：其他應付款—張三 1萬元

3.7月8日abc公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為注冊資金

借：庫存現金

貸：實收資本—張三 10 萬元

—李四 20 萬元

—王五 20 萬元

借：銀行存款 50 萬元

貸：庫存現金 50 萬元

4.8月1日領到公司營業(yè)執(zhí)照。 本月月15日辦理了稅務登記

5.9月2日，從銀行提取現金還款給股東張三

① 借：庫存現金

貸：銀行存款

② 借：其他應付款—Ａ

貸：庫存現金

6.9月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬

借：預付賬款—甲11.7萬

貸：銀行存款11.7萬

7.9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫

借：庫存商品10萬

應交稅費—應交增值稅—進項稅額1.7萬

貸：預付賬款—甲11.7萬

8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到

借：應收賬款—乙公司

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—增值稅（銷項稅額）

9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款

貸：應收賬款—乙公司

10.本月21日從銀行提取現金發(fā)放本月工資

① 借：庫存現金

貸：銀行存款

②借：應付工資

貸：庫存現金

應交稅費—應交個人所得稅

11.本月25日分配（計提）本月工資

借： 管理費用—工資

貸：應付職工薪酬

12.本月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費

①借：管理費用—福利費

貸：應付福利費

②借：管理費用—工會經費

—職工教育經費

貸：其他應交款—工會經費

—職工教育經費

13.本月28日銀行劃賬交社保等費用

借：管理費用—公司繳納社保費

貸：銀行存款

14. 9月30日計算本月應交增值稅（手工賬這步可以不做）

借：應交稅費—應交增值稅（未交稅金）

貸：應交稅費—未交增值稅

15.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

其他應交款—教育費附加

—防洪費

－－等等

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16. 月末結轉已售商品成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

17.月末結轉本收入

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

18.30日借：月末結轉成本等

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

稅金及附加

管理費用

銷售費用

19. 假設有利潤，預繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

20.每個月大致業(yè)務如上，到了12月份31日還要做：

① 借：本年利潤

貸：所得稅費用

②借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

③ 提取法定盈余公積

借：利潤分配—未分配利潤

貸：盈余公積—法定盈余公積

—法定公積金

④ 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設盈利能分紅）

借：利潤分配—未分配利潤

貸：應付股利—張三

—李四

—王五

從銀行提取現金發(fā)放股利時：

①借：庫存現金

貸：銀行存款

②借：應付股利應付股利—張三

—李四

—王五

貸：庫存現金

應交稅費—應交個人所得稅