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生產企業(yè)自營出口免抵退稅的計算公式為：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率

其中：

免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率-出口退稅率)

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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會計分錄為：企業(yè)根據“當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”：借：主營業(yè)務成本　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）企業(yè)根據“當期免抵稅額”：借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）企業(yè)根據“當期應退稅額”，在實際收到退稅款時：借：銀行存款　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）