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做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報，由于預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，多退少補(bǔ)，企業(yè)收到退稅款怎么做會計分錄?反之，需要補(bǔ)繳稅款又是怎么做會計分錄呢?企業(yè)實行不同的會計準(zhǔn)則，會計分錄所用的科目又會有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.

　一、企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會計分錄?(實行企業(yè)會計準(zhǔn)則)

1、計提稅款時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時調(diào)整未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、補(bǔ)繳稅款時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸;銀行存款

企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會計分錄?(實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

*實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，退稅則做與補(bǔ)稅相反分錄即可。

　二、企業(yè)收到退稅款怎么做會計分錄?(實行企業(yè)會計準(zhǔn)則)

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款時：

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借:所得稅費用

貸:本年利潤

2、如果退的是以前年度的情況：

收到退稅款時：

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費–應(yīng)交所得稅

調(diào)整以前年度損益：

借:應(yīng)交稅費–應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益：

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配–未分配利潤

3、政策退稅的處理:

按”政府補(bǔ)助”處理即可

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入–所得稅退稅

知識拓展：

實行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)才有“以前年度損益調(diào)整”科目;

實行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)對以前事項的調(diào)整適用未來適用法，即無需追溯調(diào)整，直接計入當(dāng)期費用即可，所以《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》是沒有“以前年度損益調(diào)整”科目的。