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一、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)（這個(gè)通常年度終了來做）

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

注：

（一）“本年利潤(rùn)”科目余額，來自于損益類科目（收入、成本、費(fèi)用等）歸集、結(jié)轉(zhuǎn)；結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”之后，本年利潤(rùn)科目年末無余額。

（二）此處“本年利潤(rùn)”乃是稅后利潤(rùn)，相當(dāng)于利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”。

二、計(jì)提盈余公積

借：利潤(rùn)分配——計(jì)提法定盈余公積

——計(jì)提任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

注：

（一）公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)前，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

（二）公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金。

（三）盈余公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的百分之二十五。

三、作為利潤(rùn)分配決定

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

貸：應(yīng)付股利

注：公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，有限責(zé)任公司股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利，但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外;股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。

四、實(shí)際分配利潤(rùn)并代扣個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付股利

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

注：利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得，以每次（以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次）收入額為應(yīng)納稅所得額，稅率為百分之二十。

五、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——計(jì)提法定盈余公積

——計(jì)提任意盈余公積

——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

六、申報(bào)個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日（若因法定事由則依法順延）內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。