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如今，對于面臨嚴重資金壓力的企業(yè)來說，按時、及時開展貨幣資金審計十分必要。所謂貨幣資金審計，其是指對企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務及其結存情況的真實性、正確性和合法性所進行的審計?？梢哉f，加強貨幣資金審計，對于評審企業(yè)貨幣資金內部控制制度的健全性和有效性，審查貨幣資金結存數(shù)額的真實性和貨幣資金收付業(yè)務的合法性以及如實反映企業(yè)即期償債能力等，都具有十分重要的意義。那么，貨幣資金審計究竟應如何開展呢？在本文中，深圳審計公司將對此進行說明。

通常情況下，貨幣資金審計大致遵循以下流程，其具體為：

（1）核對企業(yè)庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬、明細賬的余額是否相符；

（2）會同企業(yè)主管會計人員監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金盤點表，分幣種、面值列示盤點金額；

（3）獲取資產負債表日的“銀行存款余額調節(jié)表”，并與企業(yè)的銀行存款明細賬進行對比，審查其是否相符，若有差異，應查明原因，作出記錄或適當?shù)恼{整；

（4）檢查“銀行存款余額調節(jié)表”中未達賬項的真實性，以及資產負債表日后的進項情況；

（5）向所有的銀行存款戶函證年末余額；

（6）在進行 貨幣資金審計 過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款中有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；

（7）抽查企業(yè)大額現(xiàn)金收支、銀行存款支出的原始憑證，審查其內容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進項情況；

（8）抽查資產負債日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；

（9）檢查、驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。

可以說，了解貨幣資金審計流程，能夠在一定程度上推動貨幣資金審計的規(guī)范、有序進行。不過，企業(yè)開展貨幣資金審計，還需要在審計過程中了解所需注意事項，如貨幣資金審計要嚴查賬外資金，杜絕資金體外循環(huán)，同時還要盯緊企業(yè)錢柜子，查證有無挪用資金的現(xiàn)象，此外還要結合銀行對賬單，驗證貨幣資金的真實性。

深圳審計公司認為，開展貨幣資金審計，對于企業(yè)實現(xiàn)有序經營發(fā)展具有重要意義。所以，企業(yè)經營者一定要對貨幣資金審計予以足夠重視。另外，企業(yè)如若有貨幣資金審計的相關需求，也可以尋求專業(yè)深圳審計公司進行審計委托。