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稅務(wù)籌劃對于各個公司來說都是一件很重要的事情，今天就來給大家介紹一下在成都金牛區(qū)，進行稅務(wù)籌劃，應(yīng)該有什么準(zhǔn)備，應(yīng)該怎么找好的機構(gòu)!

過去了申報期才發(fā)覺交稅申報的數(shù)據(jù)信息填不對應(yīng)該怎么辦？堅信大家都了解，開展交稅更改申報就可以了呀?？墒?，在交稅申報全過程中，你有沒有發(fā)現(xiàn)一些“坑”呢？

今日，給大家梳理了一些有關(guān)交稅更改申報很有可能會踩的“坑”，大家趕快來學(xué)習(xí)培訓(xùn)一下，下一次就知道哦~

一，稅款隸屬期與納稅申報期

這里要提醒大家，稅款隸屬期與交稅申報期可是2個定義。在開展交稅更改申報時，一定要搞清楚應(yīng)當(dāng)開展交稅更改申報的是哪一個月。

稅款隸屬期就是指交稅人所繳稅款的交稅義務(wù)產(chǎn)生時間或記稅期內(nèi)。

交稅申報限期是根據(jù)每個稅收的特點確定的，能夠分成按期申報交稅和包年申報交稅二種景色。

舉個事例：

A企業(yè)在2021年3月份發(fā)生了所得稅應(yīng)納稅額個人行為，但未開展交稅申報。

在開展稅款自糾自查后，如今要求開展交稅更改申報，則應(yīng)當(dāng)對4月份申報的所得稅及額外開展更改申報，但這一個人行為發(fā)生的稅款隸屬期應(yīng)是2021年3月。

二，所得稅的實踐已納稅額

在對所得稅本年度年度匯算清繳開展交稅更改申報時，很有可能存有補繳稅款的情況。

在電子稅務(wù)管理體系中，A111300第32行“本年總計實踐已交納的企業(yè)所得稅額”在交稅更改申報時是不可以開展改動的。那麼在第一次交稅申報時，補繳的稅款難道說也不記入實踐已交納的企業(yè)所得稅額了沒有？難道說得反復(fù)繳2次嗎？

回答肯定是不是。盡管在申報表里本年度總計實踐已交納的企業(yè)所得稅額沒法變更，可是在更改申報后，補繳稅款的時候會去除去已經(jīng)交納過的稅款喲~

舉個事例：

A企業(yè)2020年所得稅年度匯算清繳后，實踐應(yīng)交稅額為5萬余元，實踐已交納的稅款為3萬余元，本年度應(yīng)繳稅2萬余元。

申報過后發(fā)覺交稅申報數(shù)據(jù)信息不正確，開展了交稅更改申報，實踐應(yīng)交稅額為8萬余元，實踐已交納的稅款管理體系仍呈現(xiàn)為3萬余元，沒法改動，本年度應(yīng)繳稅5萬余元。

但上交后，實踐只需繳稅3（=5-2）萬余元，不容易存有反復(fù)繳稅的難題。

三，增值稅附加稅的稅收滯納金

交稅更改申報后，如果有補繳稅款，則會產(chǎn)生稅款滯納金。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法（2015修正）》第三十二條標(biāo)準(zhǔn)：

“交稅人未按照標(biāo)準(zhǔn)限期繳交稅款的，繳納責(zé)任者未按照標(biāo)準(zhǔn)限期解繳稅款的，稅務(wù)局除勒令限期交納外，從滯交稅款之日起，按日另收滯交稅款萬分之五的稅款滯納金?！?/p>

尤其是所得稅補繳后，相對應(yīng)的附加稅稅率也要求補繳，那麼是不是你覺得所得稅的附加稅稅率：大城市維護保養(yǎng)修建稅，教育附加費和本地文化教育額外都是會產(chǎn)生稅款滯納金呢？

回答是NO！實際上，所得稅和大城市維護保養(yǎng)修建稅做為一種稅費，會產(chǎn)生稅款滯納金，而教育附加費和本地文化教育額外歸屬于“費”，不屬于稅款的經(jīng)營規(guī)模，因此并不會產(chǎn)生稅款滯納金！