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據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為貫徹落實《國務院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）有關(guān)要求，11月3日，財政部、稅務總局兩部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》就個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策進行了明確。具體內(nèi)容為：一、自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照121696元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。二、個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應繳的個人所得稅。三、人力資源社會保障部門與稅務部門應建立信息交換機制，通過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺將個人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務部門，并配合稅務部門做好相關(guān)稅收征管工作。四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機構(gòu)應及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。五、各級財政、人力資源社會保障、稅務、金融監(jiān)管等部門應密切配合，認真做好組織落實，對本公告實施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。六、本公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。另外，《公告》指出，個人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

【個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品再擴容】中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司發(fā)布的最新名單顯示，個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品已由20款增至25款。本次新增的5款產(chǎn)品分別為：農(nóng)銀人壽的“農(nóng)銀人壽金穗興民養(yǎng)老年金保險（萬能型）”“農(nóng)銀人壽金穗利民兩全保險”、建信人壽的“建信悅享延年養(yǎng)老年金保險（萬能型）”“建信尊享延年養(yǎng)老年金保險”、新華養(yǎng)老的“新華養(yǎng)老盈佳人生專屬商業(yè)養(yǎng)老保險”。

近期，“推動指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金配置范圍”在業(yè)界引起熱議。《證券日報》記者就這此采訪了多位業(yè)內(nèi)人士，進一步探討擴大個人養(yǎng)老金配置范圍的可行性及影響。配置范圍需逐次擴大個人養(yǎng)老金制度實施已有3個多月，成效初步顯現(xiàn)?！安贿^，在個人養(yǎng)老金發(fā)展過程中存在兩點不足之處：一是我國個人養(yǎng)老金整體規(guī)模有待提高，二是我國個人養(yǎng)老金投資收益有待提高。因此，擴大個人養(yǎng)老金配置范圍，對于我國個人養(yǎng)老金發(fā)展具有重要意義?！焙闵昂Ｖ笖?shù)及量化投資部總經(jīng)理楊偉在接受《證券日報》記者采訪時表示。

11月25日，人力資源和社會保障部會同財政部、國家稅務總局發(fā)布“關(guān)于公布個人養(yǎng)老金先行城市(地區(qū))的通知”，宣布個人養(yǎng)老金制度在北京、上海、廣州、西安、成都等36個先行城市或地區(qū)啟動實施，這標志著個人養(yǎng)老金業(yè)務正式落地。與此同時，銀行、保險、公募基金及相關(guān)代銷機構(gòu)業(yè)務也漸次開展。11月28日，公募基金個人養(yǎng)老金業(yè)務也進入實操階段——Y份額申購正式啟動。多家機構(gòu)表示，個人養(yǎng)老金基金的落地將為資本市場直接融資體系提供長期穩(wěn)定資金來源，對于資本市場生態(tài)優(yōu)化和實體經(jīng)濟長期發(fā)展具有深遠影響。

2022金融街論壇年會在北京舉辦，在議題為“全球視野下的國民多元化養(yǎng)老金融體系展望”的論壇上，人力資源和社會保障部副部長李忠出席表示，個人養(yǎng)老金實施辦法、財稅政策、金融產(chǎn)品規(guī)則等配套政策陸續(xù)出臺，中國特色的個人養(yǎng)老金制度體系初步構(gòu)建，個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺對接測試進展順利，基本具備上線運行能力，首批參與個人養(yǎng)老金業(yè)務的金融機構(gòu)已經(jīng)確定，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品陸續(xù)推進。目前個人養(yǎng)老金各項準備工作基本完成，即將啟動實施。

由銀行業(yè)理財?shù)怯浲泄苤行?以下簡稱理財?shù)怯浿行?負責建設(shè)的個人養(yǎng)老金理財行業(yè)平臺已于近日完成技術(shù)上線，這意味著個人養(yǎng)老金投資理財產(chǎn)品相關(guān)的金融行業(yè)平臺基礎(chǔ)技術(shù)設(shè)施已成功搭建，支持個人養(yǎng)老金投資理財業(yè)務全面落地。根據(jù)《國務院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，個人養(yǎng)老金資金賬戶資金可投資的金融產(chǎn)品包括銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等。為支持個人養(yǎng)老金投資銀行理財產(chǎn)品業(yè)務順利開展，在人社部、銀保監(jiān)會的指導和支持下，理財?shù)怯浿行拈_展了理財行業(yè)平臺建設(shè)工作，與人社部信息平臺，以及商業(yè)銀行、理財公司等機構(gòu)建立系統(tǒng)對接，為個人養(yǎng)老金業(yè)務提供支持。據(jù)介紹，本次理財行業(yè)平臺主要上線三項功能。一是收開立唯一個人養(yǎng)老金平臺賬戶。理財行業(yè)平臺為每個使用個人養(yǎng)老金投資理財產(chǎn)品的投資者開立唯一個人養(yǎng)老金平臺賬戶，記載其個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品投資情況。二是實現(xiàn)個人養(yǎng)老金投資理財產(chǎn)品信息統(tǒng)一報送。理財行業(yè)平臺基于理財產(chǎn)品中央數(shù)據(jù)交換平臺高效、安全的數(shù)據(jù)傳輸優(yōu)勢，直聯(lián)各家參與個人養(yǎng)老金投資理財產(chǎn)品業(yè)務的商業(yè)銀行和理財公司等金融機構(gòu)，統(tǒng)一匯總個人養(yǎng)老金投資理財產(chǎn)品相關(guān)信息，向人社部信息平臺統(tǒng)一報送理財產(chǎn)品信息和投資者信息。三是支持個人養(yǎng)老金投資理財產(chǎn)品相關(guān)信息統(tǒng)一發(fā)布。中國理財網(wǎng)開設(shè)個人養(yǎng)老金理財專欄，發(fā)布符合監(jiān)管部門規(guī)定的個人養(yǎng)老金投資理財產(chǎn)品相關(guān)的機構(gòu)名單和產(chǎn)品名單，為投資者查詢個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品信息提供便捷服務。理財?shù)怯浿行谋硎荆罄m(xù)將全力協(xié)助個人養(yǎng)老金金融機構(gòu)接入理財行業(yè)平臺，支持個人養(yǎng)老金業(yè)務正式推出。同時進一步豐富理財行業(yè)平臺系統(tǒng)功能，提供交易數(shù)據(jù)和資金信息統(tǒng)一交互等服務，提升機構(gòu)和投資者的使用體驗，為個人養(yǎng)老金業(yè)務平穩(wěn)有序運行保駕護航。

關(guān)心“養(yǎng)老投資”的小伙伴要注意了，上周末，個人養(yǎng)老金三大重磅政策接連發(fā)布，個人養(yǎng)老金投資迎來新變化！就在上周五（11月4日），人社部等五部委聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》）。同一天，期盼已久的《個人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務管理暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫行規(guī)定》）也正式出臺，標志著個人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務正式落地施行；此外還有11月3日發(fā)布的《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》同樣值得關(guān)注，《公告》明確提出，自2022年1月1日起對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。（參考來源：新華社，2022.11.04；人力資源和社會保障部官網(wǎng)，2022.11.04）這三份重磅文件的出臺，讓個人養(yǎng)老金制度按下了“加速鍵”。養(yǎng)老金投資又被稱為“有遠見的投資”，對每個人來說都意義深遠。咱們今天就來解讀一下，最新落地的政策都明確了哪些重要內(nèi)容？又給養(yǎng)老投資帶來哪些新變化？01明確市場最關(guān)注的六個核心問題在上周末落地的養(yǎng)老金政策文件中，《實施辦法》是分量頗重的一份，明確了大家比較關(guān)注的幾個核心問題：一是參保范圍。和4月21日發(fā)布的《國務院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》相同，只要參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的，都可以參加個人養(yǎng)老金制度。二是賬戶開立。首先，通過全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；之后選擇一家銀行開立或指定原有賬戶作為自己的個人養(yǎng)老金資金賬戶。這兩個賬戶都是唯一的而且互相對應，通過商業(yè)銀行可以一次性開立這兩個賬戶。三是賬戶變更。個人養(yǎng)老金賬戶有且只有一個，但卻可以在不同商業(yè)銀行之間變更。四是繳納額度。參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為1.2萬，可以按月、分次或者按年度繳納，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。五是投資品種。賬戶資金可以自主決定購買產(chǎn)品的品種和金額，包括理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金等等。六是稅收優(yōu)惠。參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺等全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，獲取享受稅收優(yōu)惠政策的繳費憑證。（上述來源：人力資源和社會保障部官網(wǎng)，2022.11.04；人民融媒體，2022.11.04）02更多符合要求的公募產(chǎn)品將成為養(yǎng)老投資新選擇如果說《實施辦法》是對個人養(yǎng)老金制度的進一步明確，那么《暫行規(guī)定》就是個人養(yǎng)老金業(yè)務完成頂層設(shè)計后，在公募基金領(lǐng)域出臺的重要配套政策。這份文件對于想要購買養(yǎng)老基金產(chǎn)品的投資者來說比較重要，小夏這里也跟大家梳理了四個要點——首先，拓寬了個人養(yǎng)老金基金產(chǎn)品范圍。第一，個人養(yǎng)老金可以投資的基金產(chǎn)品為最近4個季度末規(guī)模不低于5000萬元或者上一季度末規(guī)模不低于2億元的養(yǎng)老目標基金；第二，待個人養(yǎng)老金制度全面推開后，將納入投資風格穩(wěn)定、投資策略清晰、運作合規(guī)穩(wěn)健且適合個人養(yǎng)老金長期投資的股票、混合、債券基金及FOF等；第三，后續(xù)還會逐步納入適合個人養(yǎng)老金長期投資需求的其他基金。相較此前的征求意見稿，落地文件極大拓寬了個人養(yǎng)老金基金的準入門檻，讓更多優(yōu)質(zhì)公募產(chǎn)品成為養(yǎng)老投資的新選擇。其次，鼓勵大家在積累期長期投資、領(lǐng)取期長期領(lǐng)取，這有助于投資者養(yǎng)老投資習慣的養(yǎng)成。同時還引導了行業(yè)推行長周期考核機制，市場預計此舉可能會對基金投資風格造成較大影響，未來基金公司會更加注重“長跑”業(yè)績。再者，個人養(yǎng)老金基金的費率優(yōu)惠。政策要求，個人養(yǎng)老金基金單設(shè)份額，只面向個人養(yǎng)老賬戶的投資者，不收取銷售服務費，可以豁免申購限制和申購費用，還可以對管理費和托管費實施一定費率優(yōu)惠。最后，還回答了“怎么取”問題，當基金份額贖回時，應轉(zhuǎn)入個人養(yǎng)老金資金賬戶，為未來服務個人養(yǎng)老投資、提供資產(chǎn)配置解決方案預留空間，進一步為老百姓的養(yǎng)老投資“保駕護航”。（上述參考：中國基金報，2022.11.04；中國證券報，2022.11.04），當基金份額贖回時，應轉(zhuǎn)入個人養(yǎng)老金資金賬戶，為未來服務個人養(yǎng)老投資、提供資產(chǎn)配置解決方案預留空間，進一步為老百姓的養(yǎng)老投資“保駕護航”。（上述參考：中國基金報，2022.11.04；中國證券報，2022.11.04）本文為轉(zhuǎn)載內(nèi)容，授權(quán)事宜請聯(lián)系原著作權(quán)人。

4月21日，《國務院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，明確了個人養(yǎng)老金的參加范圍、制度模式、繳費水平、投資和領(lǐng)取等事項。1.啥是個人養(yǎng)老金？簡而言之，個人養(yǎng)老金是我國養(yǎng)老保險體系的第三支柱。目前，我國養(yǎng)老保險體系第一支柱是基本養(yǎng)老保險，職工養(yǎng)老保險加上城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險已經(jīng)覆蓋超過10億人。第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，已經(jīng)覆蓋5800多萬人。作為第三支柱的個人養(yǎng)老金制度，此前一直沒有出臺，屬于一個短板，如今這一短板終于補齊。有人認為個人養(yǎng)老金出臺之后，目前繳納的養(yǎng)老保險就被替代了，未來養(yǎng)老要靠自己了，這其實是誤解。2.誰可以參加？根據(jù)意見，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。目前，參加基本養(yǎng)老保險的已經(jīng)有10億多人，所以，等個人養(yǎng)老金全面推開后，這10億多人都能參加個人養(yǎng)老金制度。需要注意的是，個人養(yǎng)老金并非是強制繳納的，而是個人自愿參加的。3.繳費多少？意見明確，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人通過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺，建立個人養(yǎng)老金賬戶。參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。個人養(yǎng)老金完全是個人繳費，這跟在單位參加職工養(yǎng)老保險不同，在單位繳納職工養(yǎng)老保險，是單位和職工共同繳費。4.如何投資？個人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側(cè)重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。參與個人養(yǎng)老金運行的金融機構(gòu)和金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定，并通過信息平臺和金融行業(yè)平臺向社會發(fā)布。5.跟銀行存款有啥區(qū)別？意見發(fā)布之后，不少網(wǎng)友提出疑問，個人養(yǎng)老金跟我自己去銀行存款有啥區(qū)別？中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華對中新財經(jīng)“中國新觀察”欄目表示，個人養(yǎng)老金跟個人存款有很大區(qū)別：第一，個人養(yǎng)老金在一定額度內(nèi)有個人所得稅的優(yōu)惠。第二，對接個人養(yǎng)老金的投資產(chǎn)品都是經(jīng)過遴選的合格產(chǎn)品，兼顧安全性和盈利性；第三，個人養(yǎng)老金采取賬戶封閉管理，一般不允許提前支取，是“化短為長”的資產(chǎn)管理手段。根據(jù)意見，國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。6.這是不是國產(chǎn)版的401(k)？張盈華解釋，美國的401(k)其實是企業(yè)年金，需要單位和個人共同繳費，而個人養(yǎng)老金完全是個人繳費，類似于IRA(個人退休賬戶)。7.個人養(yǎng)老金如何領(lǐng)?。扛鶕?jù)意見，參加人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺核驗領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。領(lǐng)取時，應將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會保障卡銀行賬戶。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。 8.有何突破和亮點？“相比2018年開始的稅收遞延型個人商業(yè)養(yǎng)老保險，此次文件有了許多新突破”，張盈華認為，合格個人養(yǎng)老金產(chǎn)品多樣化，滿足參加人的多樣化需求；個人養(yǎng)老金產(chǎn)品供給主體多元化，各類金融機構(gòu)均可競爭加入，大大拓寬市場主體參與度；參與人的消費選擇權(quán)多樣化，個人可在各種合規(guī)機構(gòu)或渠道開立賬戶和選擇購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，參與便利性大大提高。同時，張盈華建議，可以允許在特殊情況下(例如重大疾病、應急、必要的教育培訓等)有限度的提前支取，并對補稅、歸還等作出規(guī)定，增進賬戶管理的彈性。9.帶來什么利好？張盈華認為，個人養(yǎng)老金有助于推進多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)，可以豐富大家的養(yǎng)老選擇，同時也對資本市場有一定好處，一是可增加長期資金的供給，二是有利于投資的長期性。業(yè)內(nèi)人士分析，由于個人養(yǎng)老金主要面向風險偏好相對較低的投資需求，追求長期的絕對收益，對安全性和穩(wěn)健性要求較高。個人養(yǎng)老金的大力發(fā)展，預計將帶動長期增量資金配置相對穩(wěn)健的產(chǎn)品。10.現(xiàn)在就能買嗎？根據(jù)意見，人力資源社會保障部、財政部要加強指導和協(xié)調(diào)，結(jié)合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。張盈華表示，此次試點周期一年，應密切跟蹤試點，及時公布合格個人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄、合格機構(gòu)條件等，同時做好公眾宣傳，提高對個人養(yǎng)老金的認知。